إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
المطلوبات المالية
التصنيف والقياس اللاحق
يتم الاعتراف مبدئياً بالمطلوبات المالية (بما في ذلك ”الودائع والحسابات الهامشية‟ و”المبالغ المستحقة إلى البنك – القروض قصيرة ومتوسطة الأجل‟) بالقيمة العادلة، ويتم قياسها لاحقاً بالتكلفة المطفأة، باستثناء:
- المطلوبات المالية بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر: يتم تطبيق هذا التصنيف على المشتقات والمطلوبات المالية المحتفظ بها للمتاجرة والمطلوبات المالية الأخرى المصنفة كذلك عند الاعتراف المبدئي بها. إن الأرباح أو الخسائر من المطلوبات المالية المصنفة بالقيمة العادلة من خلال الأرباح أو الخسائر يتم عرضها بشكل متجزئ ضمن الإيرادات الشاملة الأخرى (التغير في القيمة العادلة بسبب مخاطر الائتمان) وضمن الأرباح أو الخسائر (المبلغ المتبقي من التغير في القيمة العادلة للمطلوبات)، ما لم يكن هذا العرض من شأنه أن يسفر عن أو يزيد من عدم التوافق المحاسبي، وفي هذه الحالة يتم عرض الأرباح والخسائر المنسوبة إلى التغيرات في مخاطر الائتمان للمطلوبات ضمن الأرباح أو الخسائر؛
- المطلوبات المالية الناتجة عن تحويل الموجودات المالية غير المؤهلة لإيقاف الاعتراف، التي يتم بموجبها الاعتراف بالمطلوبات المالية للثمن المقبوض بغرض التحويل. في الفترات اللاحقة، تقوم المجموعة بالاعتراف بأي مصروفات متكبدة من المطلوبات المالية؛ و
- عقود الضمان المالي والتزامات القروض.
إيقاف الاعتراف
يتم إيقاف الاعتراف بالمطلوبات المالية عندما يتم الوفاء بها (أي عندما يتم الوفاء بالالتزام المحدد في العقد أو إلغاؤه أو انقضاء أجلها).
عند استبدال دين حالي بدين جديد من مُقرض جديد، يتم إيقاف الاعتراف بالدين الحالي في بيان المركز المالي الموحد ويتم الاعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية والقيمة العادلة للثمن المدفوع ضمن الأرباح أو الخسائر.
التعديل
تقوم المجموعة بإيقاف الاعتراف بالمطلوبات المالية عندما يتم تعديل الشروط الخاصة بها وعندما تختلف التدفقات النقدية للمطلوبات المعدلة بصورة جوهرية. في هذه الحالة، يتم الاعتراف بالالتزام المالي الجديد بالقيمة العادلة بناءً على الشروط المعدلة. يتم الاعتراف بالفرق بين القيمة الدفترية للالتزام المالي الذي تم إيقاف الاعتراف به والثمن المدفوع ضمن الأرباح أو الخسائر. يتضمن الثمن المدفوع الموجودات غير المالية المحولة، إن وجدت، والافتراض الخاص بالمطلوبات، بما في ذلك الالتزام المالي المعدل الجديد.
إذا لم يتم احتساب تعديل الالتزام المالي كإيقاف اعتراف، فيتم إعادة حساب التكلفة المطفأة للالتزام عن طريق خصم التدفقات النقدية المعدلة بسعر الفائدة الفعلي الأصلي ويتم الاعتراف بالأرباح أو الخسائر الناتجة ضمن الأرباح أو الخسائر. بالنسبة للمطلوبات المالية ذات أسعار فائدة متغيرة، يتم استخدام معدل الفائدة الفعلي الأصلي المستخدم لاحتساب أرباح وخسائر التعديل، ليعكس شروط السوق الراهنة في وقت التعديل. يتم الاعتراف بأي تكاليف أو رسوم متكبدة على أنها تعديل على القيمة الدفترية للالتزام ويتم إطفاؤها على مدى الفترة المتبقية من الالتزام المالي المعدل عن طريق إعادة احتساب معدل الفائدة الفعلي على الأداة.
