إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة

مخاطر الائتمان

 تتمثل ”مخاطر الائتمان‟ في مخاطر تعرض المجموعة لخسائر مالية في حال اخفاق العميل أو الطرف المقابل في أداة مالية في الوفاء بالتزاماته التعاقدية، وتنشأ بشكل أساسي من قروض المجموعة وسلفياتها المقدمة للعملاء والبنوك الأخرى وأوراق الدين الاستثمارية. لأغراض إعداد تقارير إدارة المخاطر، تقوم المجموعة بدراسة وتوحيد كافة عناصر التعرض لمخاطر الائتمان – على سبيل المثال مخاطر العجز عن السداد للأفراد ومخاطر الدولة والقطاع.

تمثل مخاطر الائتمان أكبر خطر منفرد من أعمال المجموعة؛ لذلك تقوم الإدارة بعناية بإدارة تعرضها لمخاطر الائتمان. تتركز إدارة ومراقبة مخاطر الائتمان لدى قسم إدارة المخاطر الذي يقدم تقارير منتظمة إلى لجنة إدارة المخاطر.

تم الإفصاح عن خسائر الائتمان المتوقعة من القروض والسلفيات المقاسة بالتكلفة المطفأة والموجودات التمويلية والاستثمارية الإسلامية المقاسة بالتكلفة المطفأة في الإيضاحين 20 و21 على التوالي.

الاستجابة مع كوفيد 19

قامت المجموعة بإجراء تحليل داخلي مبدئي لتحديد الحسابات المحتملة المؤهلة بشكل مبدئي للاستفادة من الإعفاء المؤقت من سداد دفعات المبلغ الأصلي والفائدة (تأجيل أو تمديد) على القروض القائمة للعملاء من الشركات في إطار خطة الدعم الاقتصادي المستهدف. تلقت المجموعة طلبات لتأجيل السداد من العملاء (الشركات التجارية/ الشركات الصغيرة والمتوسطة/ الأفراد) نظراً لتأثير جائحة كوفيد-19 على اقتصاد دولة الإمارات العربية المتحدة. قامت المجموعة بتقييم كل طلب بشكل موضوعي، ودراسة تقديم تسهيلات في السداد للعميل المتقدم بالطلب وفقاً لشروط إضافية، إن وجدت، وفقاً لما تراه المنشأة التشغيلية المعنية لدى المجموعة مناسباً.

الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان

قامت المجموعة بتقييم عوامل الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان مثل:

1. إعادة جدولة وإعادة هيكلة التسهيلات؛
2. تحول تصنيف مخاطر المدين نظراً للتدهور المالي؛
3. الزيادة في المستحقات متأخرة السداد.

التغير في عوامل الاقتصاد الكلي

ينطوي كلٍ من تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان واحتساب خسائر الائتمان المتوقعة على معلومات استشرافية. تطبق الإدارة منهجية فعالة استشرافية لاحتساب خسائر الائتمان المتوقعة استناداً إلى توقعات الاقتصاد الكلي. شهدت عوامل الاقتصاد الكلي زيادة جوهرية في التقلبات (حتى وإن كانت مؤقتة)، نظراً لتفشي جائحة كوفيد-19. تحرص المجموعة على تقييم الوضع عن كثب وقد لاحظت انخفاض مستويات التقلب في الآونة الأخيرة.

في 11 مارس 2020، أعلنت منظمة الصحة العالمية رسمياً أن كوفيد-19 هو وباء عالمي. في ضوء الانتشار السريع لكوفيد-19 في جميع أنحاء العالم، واجهت مختلف الاقتصادات والقطاعات اضطرابات كبيرة وحالة من الغموض، وقامت الحكومات والسلطات باتخاذ مجموعة من التدابير لمكافحة هذا الفيروس والحد من انتشاره.

في 27 مارس 2020، أصدر مجلس المعايير المحاسبية الدولية مذكرة توجيهية توضح أن تقييم الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان وقياس خسائر الائتمان المتوقعة يجب أن يستند إلى معلومات معقولة وداعمه والتي تكون متاحة للشركة دون تكلفة أو جهد زائد. ينبغي عند تقييم الظروف المتوقعة الأخذ بعين الاعتبار تأثير كوفيد-19 والتدابير الحكومية الهامة التي يتم اتخاذها. من الصعب في الوقت الراهن تحديد تأثير كوفيد-19 والتدابير الحكومية بشكل داعم ومعقول.

قام مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي باعتماد وإصدار معايير خطة الدعم الاقتصادي المستهدف لدولة الإمارات العربية المتحدة؛ التعميم رقم: CBUAE/BSD/N/2020/1479 الصادر بتاريخ 18/3/2020 (لائحة خطة الدعم الاقتصادي المستهدف) للحد من تداعيات جائحة كوفيد-19 في الإمارات العربية المتحدة. تم وضع خطة الدعم الاقتصادي المستهدف بغرض:

1. منح إعفاء قصير الأجل ومتوسط الأجل من سداد دفعات المبلغ الأصلي و/أو الفائدة/الربح على القروض قيد السداد وإعادة جدولة/إعادة هيكلة القروض على أساس انتقائي وذلك لكافة شركات القطاع الخاص والشركات الصغيرة والمتوسطة والأفراد المتضررين.
2. تعزيز قدرة الإقراض للبنوك، من خلال الإفراج الجزئي لاحتياطيات رأس المال الحالية.
3. تحديد التوقعات والإجراءات الواجب اتخاذها من جميع البنوك وشركات التمويل العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة استناداً إلى خطة الدعم الاقتصادي المستهدف.

في إطار خطة الدعم الاقتصادي المستهدف، قام مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي بتوفير ”تسهيلات ذات تكلفة صفرية‟ مقابل الضمانات المؤهلة. تخضع هذه التسهيلات لفائدة بمعدل صفر، ومن المتوقع أن تقدم البنوك وشركات التمويل امتيازات تسهيلات التمويل بدون تكلفة، على الأقل، لعملائها المؤهلين وفقاً لهذه المعايير. تتضمن ”الضمانات المؤهلة‟ ما يلي:

1. شهادة إيداع، سواء تقليدية أو إسلامية صادرة عن مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي؛ و
2. تسهيل إقراض هامشي مؤقت وتسهيل مرابحة مضمونة.

لم يحصل بيت التمويل على هذا التسهيل في إطار برنامج TESS حتى 31 ديسمبر 2020

وافق مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي، على معالجة خسائر الائتمان المتوقعة بموجب المعيار رقم 9 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية في سياق أزمة كوفيد-19 بموجب التعميم رقم: CBUAE/BSD/N/2020/2019 الصادر بتاريخ 22/04/2020 (دليل مخصص خسائر الائتمان المتوقعة وفقاً للمعيار رقم 9 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية) للحد من تداعيات جائحة كوفيد-19 في الإمارات العربية المتحدة.

مع مراعاة التقلبات في السوق نتيجة تداعيات كوفيد-19 والأخذ بعين الاعتبار أن استخدام النموذج والتوقعات الاقتصادية يمكن أن يؤدي إلى زيادة التقلبات في الخسارة المتوقعة فيما يتعلق باحتساب المخصص الحسابي بموجب المعيار رقم 9 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، اقترح المصرف المركزي ما يلي:

1. يتعين على البنك وشركات التمويل تصنيف عملائها ضمن المجموعة 1 والمجموعة 2 استناداً إلى شدة التأثير على النحو التالي:

• المجموعة 1: العملاء المتأثرون بشكل مؤقت أو بشكل طفيف أي العملاء الذين من غير المتوقع أن يواجهوا تغييرات جوهرية في جدارتهم الائتمانية غير مشكلات في السيولة ناجمة عن أزمة كوفيد-19 ، ومن ثم فإن “المرحلة‟ المخصصة لهم بموجب المعيار رقم 9 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية يجب أن تظل كما هي. سيظل هؤلاء العملاء في المرحلة الحالية المخصصة لهم على الأقل طوال فترة الأزمة، أو طوال فترة معاناتهم، أيهما أقصر.
• المجموعة 2: العملاء المتأثرون بشدة أي العملاء المتوقع أن يواجهوا تغييرات جوهرية في جدارتهم الائتمانية، بالإضافة إلى مشكلات في السيولة يتم علاجها من خلال تأجيل السداد، وبالتالي يقتصر تغيير ”المرحلة‟ المخصصة لهؤلاء العملاء على الانتقال من المرحلة 1 إلى المرحلة 2 فقط. نظراً للتعافي المحتمل للاقتصاد في وقت لاحق، ليس من المتوقع أن يتم نقل هؤلاء العملاء إلى المرحلة 3 وفقاً للمعيار رقم 9 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، باستثناء الحالات التي تنطوي على الإفلاس أو الاحتيال أو التهرب وغيرها.

2. لا يتم تقييم (تحديث) لنماذج المعيار رقم 9 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (احتمالية التعثر، إجمالي التعرض عند التعثر، الخسائر المحتملة عند التعثر، وغيرها) نظراً لوجود عدم يقين جوهري بشأن التداعيات الاقتصادية. يتعين الأخذ بعين الاعتبار التعديلات على المدخلات والأحكام التقديرية فقط، إذا لزم الأمر.
3. نظراً لأنه من المتوقع حدوث عمليات سحب إضافية خلال الأزمة، فإن التعديلات على المدخلات والأحكام التقديرية تتطلب احتساب الضعف في القدرة التنبؤية لنماذج التعرض عند التعثر.
4. لا يتم تقييم (تحديث) سيناريو الاقتصاد الكلي في نماذج تقدير خسائر الائتمان المتوقعة. إلا أنه يُفَضل مواصلة تقييم نطاق النتائج المحتملة لخسائر الائتمان المتوقعة وينبغي إعادة إدخالها في تقدير خسائر الائتمان المتوقعة في موعد أقصاه 30/ 9/ 2020. ينبغي وضع نظام حوكمة مخصص لتقييم ومراجعة التعديلات قبل إدراجها في نماذج تقييم خسائر الائتمان المتوقعة وفقاً للمعيار رقم 9 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.

المجموعة 1: العملاء الذين لا يتوقع أن يواجهون تغيراً جوهرياً في جدارتهم الائتمانية سوى أزمة السيولة المترتبة على جائحة كوفيد-19.

تشمل هذه الفئة المقترضين الذين لم يشهد تصنيفهم الائتماني تراجعاً كبيراً يترتب عليه وجود زيادة جوهرية في مخاطر الائتمان. من المتوقع أن يواجه هؤلاء العملاء أزمة سيولة قصيرة الأجل ناجمة عن اضطراب الأعمال/تخفيض الرواتب ومن المتوقع أن يتعافى هؤلاء العملاء بشكل سريع فور استقرار البيئة الاقتصادية. لا تُعتبر هذه المؤشرات تراجع كافي في الجودة الائتمانية يترتب عليه نقل العملاء إلى مرحلة أخرى ولكن يمكن بالاحتفاظ بهم في نفس المستوى.

المجموعة 2: العملاء الذين من المتوقع يتأثروا بشدة بجائحة كوفيد-19.

تشمل هذه الفئة المقترضين الذين يشهد تصنيفهم الائتماني تراجعاً بدرجة أكبر ولفترة أطول ويواجهون مشاكل أكبر من أزمة السيولة ويحتاجون فترة أطول للتعافي. وفي هذه الحالة يتعين نقل العملاء من المرحلة 1 إلى المرحلة 2. نظراً للتعافي المحتمل للاقتصاد في وقت لاحق، ليس من المتوقع أن يتم نقل هؤلاء العملاء إلى المرحلة 3 وفقاً للمعيار رقم 9 من المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية، باستثناء الحالات التي تنطوي على الإفلاس أو الاحتيال أو التهرب وغيرها.

يرتكز تصنيف العملاء على تحليل كمي ومنهجية تقديرية مستندة إلى آراء خبير متخصص داخل المجموعة/المؤسسة.

العملاء المستفيدون من تأجيل السداد الذين تشملهم خطة الدعم الاقتصادي المستهدف والعملاء الذين لا تشملهم الخطة حسب قطاع العمل:

الجدول 1: معلومات عن التأجيلات كما في 31 ديسمبر 2020

القطاع	المرحلة	المجموعة	تأجيل السداد	التعرض عند التعثر	مخصص انخفاض القيمة
			ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
الخدمات المصرفية للأفراد	المرحلة 1	المجموعة 1	–	–	–
		المجموعة 2	2.765	14.845	417
	المرحلة 2	المجموعة 1	–	–	–
		المجموعة 2	757	4.524	493
			————-	————–	————
			3.522	19.369	910
			======	=======	======

 

القطاع	المرحلة	المجموعة	تأجيل السداد	التعرض عند التعثر	مخصص انخفاض القيمة
			ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
الخدمات المصرفية للشركات	المرحلة 1	المجموعة 1	164.717	470.759	2.123
		المجموعة 2	15.152	63.950	1.062
	المرحلة 2	المجموعة 1	108.739	179.597	1.916
		المجموعة 2	19.553	54.293	1.624
			—————–	—————-	————-
			308.161	768.599	6.725
			========	========	=======

 

الجدول 2: تغير (تدفق) خسائر الائتمان المتوقعة منذ بداية السنة حتى تاريخه.

 

	غير معرضة لانخفاض ائتماني		معرضة لانخفاض ائتماني
	المرحلة 1	المرحلة 2	المرحلة 3	الإجمالي
	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
الخدمات المصرفية للأفراد
مخصص خسائر الائتمان المتوقعة ما في بداية السنة	5.168	4.658	263.725	273.551
بطاقات الائتمان	(943)	(169)	18.256	17.144
خطة سداد بطاقات الائتمان	(72)	435	1.381	1.744
قروض شخصية	(693)	(259)	13.878	12.926
قروض يوم الدفع	(127)	(177)	825	521
قروض الشركات الصغيرة والمتوسطة	(81)	114	(1.931)	(1.898)
	—————	————–	—————	—————-
مخصص خسائر الائتمان المتوقعة كما في نهاية السنة	3.252	4.602	296.134	303.988
	=======	=======	========	========

 

	التعرض لانخفاض ائتماني		عدم التعرض لانخفاض ائتماني
	المرحلة 1	المرحلة 2	المرحلة 3	الإجمالي
	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
الخدمات المصرفية للشركات
مخصص خسائر الائتمان المتوقعة كما في بداية السنة	11.748	11.317	180.495	203.560
الإنشاءات	(381)	(6)	6.361	5.974
الخدمات	(14.507)	18.595	556	4.644
العقارات	38	(1.295)	4.179	2.922
التصنيع	(2.534)	(220)	766	(1.988)
التجارة	(1.420)	6.065	(3.356)	1.289
النقل والتخزين	(37)	(884)	5	(916)
أخرى	16.207	5.117	(100.876)	(79.552)
	—————	————–	——————	—————-
مخصص خسائر الائتمان المتوقعة كما في نهاية السنة	9.114	38.689	88.130	135.933
	=======	=======	=======	========

 

الجدول 3: الانتقال بين المراحل منذ بداية السنة

 

	عدم التعرض لانخفاض ائتماني				التعرض لانخفاض ائتماني
	المرحلة 1		المرحلة 2		المرحلة 3		الإجمالي
	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
	التعرض عند التعثر	مخصص انخفاض القيمة	التعرض عند التعثر	مخصص انخفاض القيمة	التعرض عند التعثر	مخصص انخفاض القيمة	التعرض عند التعثر	مخصص انخفاض القيمة
الخدمات المصرفية للأفراد
كما في 1 يناير 2020	223,634	5,168	24,349	4.658	354,579	263,725	602,562	273,551
تحويلات من المرحلة 1 إلى المرحلة 2	(12,212)	(269)	11,998	2.108	–	–	(214)	1.839
تحويلات من المرحلة 2 إلى المرحلة 1	3.210	131	(4.363)	(749)	–	–	(1.153)	(618)
تحويلات من المرحلتين 1 و2 إلى المرحلة 3	(27,393)	(709)	(12,460)	(2.321)	44,405	31.771	4.552	28.741
تحويلات من المرحلة 3 إلى المرحلتين 1 و2	–	–	10	2	(243)	(171)	(233)	(169)
حركات أخرى	(39,984)	(1,070)	2,927	903	(7,248)	810	(44,305)	644
	——————	—————–	—————–	—————-	—————–	—————–	——————	—————–
كما في 31 ديسمبر 2020	147,255	3,251	22,461	4,601	391,493	296,135	561,209	303,988
	========	========	========	========	========	========	=========	========
الخدمات المصرفية للشركات
كما في 1 يناير 2020	2.864,223	11.748	235,418	11,317	312,481	180,495	3.421,122	203,560
تحويلات من المرحلة 1 إلى المرحلة 2	(379,479)	(2.225)	346,764	28.289	–	–	(32.715)	26.064
تحويلات من المرحلة 2 إلى المرحلة 1	40,880	321	(46,860)	(898)	–	–	(5.980)	(577)
تحويلات من المرحلتين 1 و2 إلى المرحلة 3	(22.296)	(22)	(20.596)	(1.046)	30.917	12.912	(11.975)	11.845
تحويلات من المرحلة 3 إلى المرحلتين 1 و2	–	–	10.184	1.145	(15.250)	(2.846)	(5.066)	(1.701)
حركات أخرى	(604,493)	(709)	(6,432)	(117)	(120.935)	(102.432)	(731,860)	(103.258)
	———————	—————	——————	—————-	——————-	——————-	———————	——————-
كما في 31 ديسمبر 2020	1.898,835	9,113	518,478	38,690	216,213	88,129	2.633,526	135,933
	=========	=======	========	========	========	========	==========	========

 

الجدول 4: التغيرات الاقتصادية الكلية المضافة إلى خسائر الائتمان المتوقعة

	القيمة الإضافية	القيمة الإضافية	إجمالي التغيرات
	المتعلقة بكوفيد	غير المتعلقة بكوفيد	الاقتصادية الكلية
	ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
الخدمات المصرفية للأفراد
بطاقات ائتمان	–	3.736	3.736
قروض يوم الدفع	–	1.703	1.703
	—————–	—————-	—————–
الإجمالي	–	5.439	5.439
	========	========	========
	–	–	–
	========	========	========

 

يوضح الجدول أدناه استفادة المجموعة 1 والمجموعة 2 من خطة الدعم الاقتصادي المستهدف حسب القطاع:

 

	النسبة	المبلغ	إجمالي القروض	نسبة القروض
	المؤجلة	المؤجل	والسلفيات	والسلفيات
المجموعة 1		ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
القروض التجارية	88٪	273.456	650.356	25٪
القروض للأفراد	0٪	–	–	0٪
	———–	—————–	—————–	————
	88٪	273.456	650.356	25٪
	======	========	========	======
المجموعة 2		ألف درهم	ألف درهم	ألف درهم
القروض التجارية	11٪	34.705	118.243	4٪
القروض للأفراد	1٪	3.522	19.371	1٪
	————	—————	—————-	————
	12٪	38.227	137.614	5٪
	=====	=======	========	======

 

الحركة في إجمالي التعرض عند التعثر	ألف درهم
التعرض عند التعثر كما في 1 يناير 2020	2.166.451
الزيادة/ (الانخفاض) في التعرض لمخاطر القروض التجارية	(336.333)
الزيادة/ (الانخفاض) في التعرض لمخاطر القروض للأفراد	(81.142)
	———————–
التعرض عند التعثر كما في 31 ديسمبر 2020	1.748.976
	===========