إيضاحات حول البيانات المالية الموحدة
التقديرات والافتراضات
مبين أدناه الافتراضات الأساسية المتعلقة بالمستقبل والمصادر الرئيسية الأخرى للتقديرات غير المؤكدة في تاريخ التقرير والتي تنطوي على مخاطر جوهرية من شأنها إحداث تعديل جوهري على القيم الدفترية للموجودات والمطلوبات خلال السنة المالية اللاحقة. استندت المجموعة في وضع افتراضاتها وتقديراتها على المعلومات المتاحة عند إعداد البيانات المالية الموحدة، غير أن الظروف والافتراضات القائمة حول التطورات المستقبلية قد تختلف بسبب التغيرات في السوق أو الظروف الخارجة عن سيطرة المجموعة. ويتم بيان هذه التغيرات في البيانات المالية الموحدة عند حدوثها.
(1) القيمة العادلة للاستثمارات العقارية
استعانت المجموعة بخبير تقييم مستقل لتقدير القيمة العادلة لاستثماراتها العقارية باستخدام منهج التقييم القائم على “طريقة الدخل”. يتم الإفصاح عن الافتراضات الرئيسية المستخدمة في تحديد القيمة العادلة للاستثمارات العقارية وتحليلات الحساسية في الإيضاحين 7 و27.
(2) القيمة العادلة للاستثمارات غير المدرجة
كما هو مبين في الإيضاح رقم 7، تستخدم الإدارة أحكامها في اختيار أسلوب التقييم المناسب للأدوات المالية غير المدرجة في سوق نشطة. وتطبق أساليب التقييم المستخدمة عادة من قبل الممارسين في السوق. يتم تقييم تلك الأدوات المالية باستخدام تحليل التدفقات النقدية المخصومة ورسملة الأرباح المستدامة بناء على افتراضات مدعومة، بقدر الإمكان، على أسعار أو معدلات السوق الملحوظة. يشمل تقدير القيمة العادلة للأسهم غير المدرجة بعض الافتراضات غير المدعومة بأسعار أو معدلات السوق الملحوظة. ويتم بيان تفاصيل الافتراضات المستخدمة ونتائج تحليل الحساسية بشأن هذه الافتراضات في الإيضاح رقم 7.
(3) قياس مخصص خسائر الائتمان المتوقعة
يتطلب قياس مخصص خسائر الائتمان المتوقعة للموجودات المالية المقاسة بالتكلفة المطفأة وبالقيمة العادلة من خلال الإيرادات الشاملة الأخرى استخدام نماذج معقدة وافتراضات هامة حول الظروف الاقتصادية المستقبلية والسلوك الائتماني (على سبيل المثال احتمالية عجز العملاء عن السداد والخسائر الناتجة). يتم شرح تفاصيل المدخلات والافتراضات وأساليب التقدير المستخدمة في قياس خسائر الائتمان المتوقعة في الإيضاح 6(ب).
يتعين استخدام عدد من الأحكام الهامة عند تطبيق المتطلبات المحاسبية لقياس خسائر الائتمان المتوقعة مثل:
- تحديد معايير الزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان؛
- تحديد معايير وتعريف التعثر؛
- اختيار النماذج والافتراضات المناسبة لقياس خسائر الائتمان المتوقعة؛
- تحديد العدد والقيم النسبية للسيناريوهات المستقبلية لكل نوع من المنتجات/ الأسواق وما يرتبط بها من خسائر الائتمان المتوقعة؛ و
- إنشاء مجموعات من الموجودات المالية المماثلة لأغراض قياس خسائر الائتمان المتوقعة.
(4) مخصص المطالبات القائمة
إن تقدير المبالغ المستحقة لحاملي العقود والناشئة عن المطالبات بموجب عقود التأمين تقتضي قيام الإدارة بوضع أحكام هامة. تستند هذه التقديرات بالضرورة على افتراضات هامة حول عدة عوامل تتضمن درجات متفاوتة، وقد تكون كبيرة، من الأحكام والشكوك وقد تختلف النتائج الفعلية عن تقديرات الإدارة مما يؤدي إلى تغيرات مستقبلية في الالتزامات المقدرة. تقدر المجموعة عموما مطالباتها على أساس الخبرة السابقة. تقدر المطالبات التي تتطلب أحكام قضائية أو تحكيمية بشكل فردي. وعادة يتولى خبراء مستقلون في تسوية الخسائر بالإضافة إلى الاستشاري القانوني الداخلي للمجموعة تقدير هذه المطالبات. وتقوم الإدارة بمراجعة مخصصاتها عن المطالبات المتكبدة على أساس ربع سنوي.
(5) انخفاض قيمة الشهرة التجارية
يتم إجراء انخفاض قيمة الشهرة التجارية من خلال أولاً تحديد وحدات إعداد التقارير وكيفية تخصيص الشهرة لهذه الوحدات. يتم تقدير القيمة العادلة لكل وحدة إعداد تقارير باستخدام الافتراضات والتقديرات الهامة إلى جانب تأثير الأحداث والظروف التي قد تؤثر على هذه الأحكام. تستند الافتراضات الرئيسية المستخدمة في اختبار انخفاض القيمة إلى توقعات الإدارة لتطوير العمليات ونموها، والتي تستند جزئيًا إلى الخبرة السابقة. استخدم الاحتساب توقعات التدفقات النقدية المعدلة حسب المخاطر بناءً على الموازنات المالية وخطط الأعمال المُعتمدة من قبل الإدارة والتي تغطي فترة موازنة تمتد لـ 5 سنوات. يتم استخلاص التدفقات النقدية لفترة ما بعد الـ 5 سنوات باستخدام معدل نمو مقدار بـ 3٪. لا يتجاوز معدل النمو هذا متوسط معدل النمو طويل الأجل للأسواق التي تعمل فيها القطاعات الصادر تقارير بشأنها. تم استخدام متوسط مرجح لتكلفة رأس المال بنسبة 11٪ لحساب التدفقات النقدية المخصومة للمجموعة.
